ひとりビジネスがうまくいっているかどうか、なにか分かりやすい指標となるものはありませんか。
そんな質問に対して、私は、このように答えるようにしています。
「ご自身の貸借対照表をチェックしてみてください」
単なる、資産目録のように見える貸借対照表。
よくわからないので、しれっとスルーする人が多いかと思います。
でも、もったいないですね。
貸借対照表を用いたご自身の事業チェックポイントを、まとめてみます。
![](https://kazoo-log.com/wp-content/uploads/2024/02/IMG_0957-1-700x394.jpg)
確定申告の資料の写しは、Notionへ
スルーされがちな貸借対照表
貸借対照表とはなんでしょう。
英語でバランスシートと言われるもので、事業でのお金の状態を表している帳票となります。
簿記用語で「資産」「負債」「資本金」の3つのタイプに分けて、それぞれの金額を表にまとめたものですが、この簿記用語がどうも、より意味をわかりにくくしていることもあり、
とりあえず、確定申告の青色申告控除を受けるために、とりあえずつくっておこう。
といったスタンスで、作成されているのが現実です。
事業がうまくいったかどうか、チェックする帳票として、損益計算書が挙げられます。
売上に対して、経費がどれくらいかかったのか、そして残された利益はいくらなのか。
単年度の事業評価では、この損益計算書はとても有効です。
しかし、今までの蓄積と、未来に向けて事業資金をどれくらい投資できるかは、この損益計算書だけでは図りきれないのです。
1年間の成績をチェックするのに、「損益計算書」
事業を興してからいままで、そして未来に向けてやっていけるのかどうか、チェックするのが、「貸借対照表」なのです。
仕事の健康診断の結果
私の年になると、健康診断の結果=いままでの不摂生という数式がなりたってきます。
(昔治療した歯が、化膿してしまい、今大変なことになっております)
若ければ、健康診断の直前にダイエットすれば、そこそこ数値がよくなったのですが、年齢を重ねると、つけ刃のダイエットをしても、血液検査の数値が正直に現状を表してしまうのといっしょです。
損益計算書だけで、自分を評価振り返りすることができるのは、独立して1〜2年目だけです。
そこで、健康診断の数値を読めるようになるのと一緒で、貸借対照表を読むためのポイントを会得する必要がでてきます。
タスク管理での振り返りだけが、ひとりビジネスの振り返りにならないわけです。
早速、手元の貸借対照表をチェックしてみよう
では、ここで一つの貸借対照表を見てみましょう。
ChatGPTで作ったので、ダミーに、私が加筆したものです。
<前提条件>
科目 | 金額 (万円) |
---|---|
資産 | |
現金および預金 | 350 |
固定資産 | 50 |
合計 | 400 |
負債 | |
短期借入金 | 120 |
長期借入金 | 0 |
自己資本 | |
資本金 | 100 |
利益剰余金 | 180 |
合計 | 400 |
今、手元にあるお金の出どころはどこ?
現預金が350万円あります。これは、通帳の残高です。
さて、このお金は、自由に使えるものなのでしょうか……。
答えはNoです。
その答えも、この貸借対照表を見れば、すぐにわかります。
資産である現預金の出どころを、負債と資本にわかれて表記されていることに気が付きます。
つまり、手元にあるお金は、他人に払うお金(借入金)と仕事で得た自由に使えるお金(繰越余剰金と資本金)にわかれます。
図解にすると、こんな感じです。
![](https://kazoo-log.com/wp-content/uploads/2024/02/Zoomプロフィールカバー-貸借対照表のしくみ.pdf-700x394.png)
鈴木かずこ著「戦える経理」より
青いかごの中にあるお金に、返すお金と自由に使えるお金に色分けしたのが、
貸借対照表なのです。
未来に投資できるお金はいくら?
さて、だんだん、見えてきたはずです。
では、次の期で、事業に投じることができるお金はいくらなのでしょうか。
ここで、経営判断が伴います。
純粋に考えれば、貸借対照表にある資本の部のお金が、事業に投じることができるお金です。
ただ、翌年に一気に投じることができるのは、頑張って繰越余剰金くらいです。
資本金を食いつぶすと、翌々期の事業資金を担保することができなくなります。
その未来を見越して、いくら投資できるかをチェックしていきます。
もし、勝負をかけると決断したら、資本金を食いつぶすより、借入をして、現預金を増やす方法をとる会社が一般的です。
ひとりビジネスだったら、借入のリスクもあるので、そこは自分の方針と相談して、ひとりビジネスを卒業するのか、ひとりビジネスの規模を維持するのか、やり方が大きく変わってきます。
資金繰りは大丈夫?
資金繰りとは、お金の出入りがスムーズにできるかどうかです。
これは、ひとりビジネスだろうが、会社組織だろうが、共通のチェック項目になります。
実は、ひとりビジネスでの鬼門が、この資金繰りにあたります。
売上が入るはずだったのに、急遽取引が中止した、または振込してくれなかった、当初の見積もりより、値切られたなど、雇われ時代では信じられないことが、多く起こります。
例外なく、誰もが降りかかる災難みたいなものです。
ここで、資金繰りがうまくいくかどうか、チェックしていきます。
このチェック方法は、月ごとの貸借対照表の増減を表した、「キャッシュフロー計算書」を活用することになります。
![](https://kazoo-log.com/wp-content/uploads/2024/02/図4のコピー-700x263.png)
鈴木かずこ著「戦える経理」より
キャッシュフロー計算書で、資金繰りをチェックするには、未来のお金の出入りを記入する必要があります。
たとえば、借入返済、固定費の支払いが、毎月いくらあるのか。
外注費はいつ、いくら支払う?
といった、支出の確認と、
今月の売上がいつ入金されるのかといった、入金予定を、未来にキャッシュ・フロー計算書に記入していきます。
そうすることで、今の預金残高が、どのように変動するのか、おおよその見込みを知ることができます。
もし、そのときに資金ショートするなら、なんらかの手立てを打たなくてはなりません。
正しい検査(経理)で
このように、貸借対照表は、単なる青色控除を受けるためのお飾りではなく、自分の事業が安全に進められるのかを、チェックするのに、とても有効なツールです。
ここまで、把握するのに、損益計算書だけではわかりません。
もう一度、整理しましょう。
損益計算書は、1年間仕事が適正に進められたかどうか、把握するツールです。
貸借対照表は、独立当初から今まで、うまく事業が進められるか、未来も続けられるか、続けるには、どのくらい規模を維持すればいいのか。
これからの戦略を練るのに、必要なツールとなるのです。
そして、なによりも1番大切なこと。
このような軽々判断に耐えうる帳票をつくるために、毎月の試算表作成は欠かせないという点です。
規模が小さいうちは、年に一回の確定申告で、十分かもしれません。
でも、そこそこ忙しくなって、通帳の残高が増えてきたら、どこまでが安全で、どこからが危険なのか、よく知る必要があるのです。
(不安から、必要以上に冒険しないのは、ビジネスに向かないです)
日々の経費は、翌日の朝に、記帳してしまいます。
毎月月初では、通帳やクレジットカードの記帳をします。
記帳をまめにすることが、勝負を決めるときの判断材料として、より正しい数字となるのです。
「確定申告終わったわ。とりあえず、いいや」
おそらく、そんな気持ちになっている方も多いかと。
まずは、今回の確定申告でつくった、貸借対照表を眺めてみましょう。
「借入しているけど、負債がないぞ」
となれば、きちんと負債計上して、実態にそった貸借対照表を作ることができます。
いかがでしょうか。
=編集後記=
【昨日のできごと】
午前中に新規契約の打ち合わせ。
午後からは、Notion構築のお仕事。
かずこのお気に入り
日常の中で見つけたお気に入りを、NotionページにUPしています。
今、 町中華のかた焼きそばにハマっています。
50代からのひとり仕事を楽しむ
ひとり仕事の格言、ブログ・You Tube更新を配信。
=おすすめのサービス=
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